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成本核算控制办法
2014/2/27
 

一、用工控制制度

人工费总体控制应根据工程施工预算为总体控制目标.主要从用工数量方面进行控制。通过改善劳动组织、减少窝工浪费、实行合理的奖惩制度、加强技术教育和培训工作、加强劳动纪律、压缩非生产用工和辅助用工、控制非生产人员比例等来最大限度地减少不必要的用工。开工前,工程部根据项目部和技术部提供的计划,选择施工队伍,参照同类工程的市场价格确定价格,签订施工承包合同。施工合同经分管经理及总经理批准后并加盖合同专用章后生效,由项目部具体实施。

二、材料使用及采购控制制度

主要是改进材料的采购、运输、收发、保管等力面的工作,减少各个环节的损耗,节约采购费用;合理堆置现场材料,避免和减少二次搬运;严格材料进场验收和限额领料制度;制订并贯彻节约材料的技术措施,合理使用材料,综合利用一切资源包括材料用量控制和材料价格控制两方面。材料用量的控制包括:1)坚持按定额确定的材料消费量,实行限额领料制度,各班组只能在规定限额内分期分批领用,如超出限额领料,要分析原因,及时采取纠正措施。(2)改进施工技术,推广使用降低料耗的各种新技术、新工艺、新材料。(3)在对工程进行功能分析、对材料进行性能分析的基础上,力求用价格低的材料代替价格高的材料。(4)认真计量验收。坚持余料回收,降低料耗水平。(5)加强现场管理,合理堆放,减少搬运,降低堆放、仓储损耗。材料价格控制包括:1)买价控制。通过市场行情的调查研究,在保质保量的前提下,货比三家,择优购料;2)运费控制。合理组织运输,就近购料,选用最经济的运输力法,以降低运输成本;3)考虑资金、时间价值,减少资金占用,合理确定进货批量和批次,尽可能降低材料储备。

三、成本核算程序

每月末29日-31日,项目部根据各分项分包工程承包合同计算出当月完成的工程量,编制工程量结算清单(必须有理有据及计算过程) 工程量结算清单由技术负责人编制,经施工负责人、项目经理、分管经理层层签字方可生效。各项目部的行管人员工资,零星用工工资(根据真实性原则,项目部行管人员、零星用工均应采用实名制造表,工资发放时应由本人携带身份证件领取,杜绝他人代领)根据及时性原则,由项目部统计员及时制作工资表,及时到材料核算科开具人工费用汇总表.根据权责利原则,履行完善签字程序,此人工费汇总表应由指定材料核算科专人开具,由项目部统计员签字,项目经理签字认可,报分管经理审核,最终由总经理审批后于次月3日前报送财务科挂账,财务科据此账务处理,核算成本。因项目部自身原因或经办人自身原因造成人工费用汇总表不能按照规定要求及规定日期报送,公司将不再受理,由此造成的一切后果及损失均由该项目部承担。

材料费总体控制应根据工程施工预算为总体控制目标.材料采购后应及时入库并由统计员及保管员共同履行签字手续,根据及时性、准确性原则,入库后应根据材料入库单及购货发票一同由项目部统计员到材料核算科开具材料费用汇总表,经统计员及项目经理签字认可后报分管经理审核,最终由总经理审批后于3日内报送财务科挂账,财务科据此账务处理,核算成本。因项目部自身原因或经办人自身原因造成人工费用汇总表不能按照规定要求及规定日期报送,公司将不再受理,由此造成的一切后果及损失均由该项目部承担。

租赁费总体控制应根据工程施工预算为总体控制目标.每月末29日-31日,根据及时性、准确性原则,应由设备科编制每个直营项目租赁费清单(具体应包括各分项资产名称、单位、数量、使用起止日期、租赁费金额、损坏毁损情况)对在用的资产设备实行动态跟踪管理,做好维修保养日常工作,发现问题及时处理。租赁费清单应由设备科填制编写,由项目经理签字认可,报分管经理审核,最终由总经理审批后于次月3日前报送财务科及材料核算科。

废旧物品处理管理由安全保卫科牵头,由项目部及财务科监督管理实施,严格实行收支两条线。

各项目部统计员由公司统一任命,实行双重交叉式管理,既要服从项目部的安排管理,又要业务归口于公司各职能科室领导管理。各项目部统计员要保持高度的责任心、饱满的工作热情、扎扎实实、认认真真的做好自己的本职工作。

以上控制管理办法希望各个直营项目部及相关人员积极配合,认真贯彻执行。

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